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Externes Rechnungswesen & Steuern

Modulbezeichnung: Externes Rechnungswesen & Steuern
Studiengang: Wirtschaftsinformatik, Bachelor, ASPO 01.10.2021
Code: DBWINFO-110
SWS/Lehrform: -
ECTS-Punkte: 6
Studienjahr: 1
Pflichtfach: ja
Arbeitssprache:
Deutsch
Prüfungsart:
Klausur (120 Minuten). Pro Bearbeitungsminute ist ein Punkt zu vergeben.

[letzte Änderung 27.09.2021]
Verwendbarkeit / Zuordnung zum Curriculum:
DBWINFO-110 Wirtschaftsinformatik, Bachelor, ASPO 01.10.2021, 1. Semester, Pflichtfach
Arbeitsaufwand:
Der Gesamtaufwand des Moduls beträgt 180 Arbeitsstunden.
Empfohlene Voraussetzungen (Module):
Keine.
Als Vorkenntnis empfohlen für Module:
Modulverantwortung:
Prof. Dr. Jörg Henkes
Dozent: Prof. Dr. Jörg Henkes

[letzte Änderung 01.09.2021]
Lernziele:
ie Studierenden kennen die Rechnungsgrößen der BWL (Einzahlung, Auszahlung, Einnahme, Ausgabe, Ertrag, Aufwand, Leistung, Kosten) und können diese voneinander abgrenzen. Die Studierenden beherrschen die Systematik der doppelten Buchführung. Sie sind in der
Lage, Geschäftsvorfälle des laufenden Geschäftsverkehrs zu buchen und können einen Gesamtfall von der Eröffnungsbilanz bis zur Schlussbilanz durchbuchen. Die Studierenden erkennen das Zusammenspiel von Abschlusskonten und Rechenwerken des Jahresabschlusses; sie
sind in der Lage, aus Schlussbilanzkonto und GuV-Konto eine den gesetzlichen Vorschriften
entsprechende Bilanz und eine den gesetzlichen Vorschriften entsprechende Gewinn- und Verlustrechnung zu erstellen und auf dieser Basis eine indirekte Ermittlung des operativen Cashflows durchzuführen.
Die Studierenden überblicken die gesetzlichen Vorschriften hinsichtlich der Bilanzierung und
Bewertung von Vermögensgegenständen und Schulden. Sie kennen die Zusammenhänge zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz. Die Studierenden beherrschen die Korrekturschritte auf
dem Weg vom handelsbilanziellen Jahresüberschuss zum zu versteuernden Einkommen bei
der Körperschaftsteuer und zum Gewerbeertrag. Sie sind in der Lage, einfache bilanzielle und
außerbilanzielle Abrechnungen und Hinzurechnungen vorzunehmen und überblicken die Rückwirkungen auf die Handelsbilanz in Form der zu berechnenden Steuerrückstellungen. Die Studierenden erlangen einen Überblick über das in Deutschland praktizierte Netto-Allphasen-Umsatzsteuersystem mit Vorsteuerabzug. Die Studierenden kennen die Regelungen bzgl. Steuerbarkeit und -pflicht von Leistungen auch im internationalen Warenverkehr, sie kennen außerdem die Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug und können Standardbuchungen auch mit
Umsatzsteuer- und Vorsteuerkonten durchführen.

[letzte Änderung 27.09.2021]
Inhalt:
1. Einführung
   1.1. Bedeutung und Erscheinungsformen des Rechnungswesens
   1.2. Wesentliche Vorschriften zum Externen Rechnungswesen
   1.3. Prüfungs- und Offenlegungspflichten
 
2. Inventur, Inventar und Bilanz
   2.1. Inventur
   2.2. Inventar
   2.3. Bilanz
   2.4. Bilanzänderung durch Geschäftsvorfälle
   2.5. Erfolgswirksamkeit von Geschäftsvorfällen
 
3. Buchungstechnik
   3.1. Konto, Buchung, Buchungssatz
   3.2. Eröffnungsbilanzkonto, Schlussbilanzkonto
   3.3. Erfolgskonten und GuV-Rechnung
   3.4. Einlagen und Entnahmen bei Einzelunternehmen/Personengesellschaften
 
4. Umsatzsteuer
   4.1. Allgemeines zur Umsatzsteuer
   4.2. Buchung der Umsatzsteuer
   4.3. System der Umsatzsteuer
   4.4. Einlagen/Entnahmen und Umsatzsteuer
 
5. Ertragsbesteuerung von Unternehmen – von der Handelsbilanz zum zu versteuernden Einkommen und zum Gewerbeertrag
   5.1. Körperschaftsteuer
   5.2. Gewerbesteuer
   5.3. Zusammenhang zwischen Handels- und Steuerbilanz und Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/Gewerbeertrags
        einer Kapitalgesellschaft
        5.3.1. Überblick
        5.3.2. Bilanzielle Korrekturen und Maßgeblichkeitsprinzip
        5.3.3. Außerbilanzielle Korrekturen
 
6. Bilanzierung und Bewertung
   6.1. Bilanzierungsfähigkeit
   6.2. Bewertung im Anlage- und Umlaufvermögen
        6.2.1. Überblick
        6.2.2. Anschaffungskosten
        6.2.3. Herstellungskosten
        6.2.4. Abgrenzung zwischen Instandhaltung und Erweiterung
        6.2.5. Planmäßige Abschreibungen
        6.2.6. Außerplanmäßige Abschreibungen im AV
        6.2.7. Zuschreibungen im AV
        6.2.8. Außerplanmäßige Abschreibungen und Zuschreibungen im Umlaufvermögen
   6.3. Typische Buchungen im Umlaufvermögen von Handels-, Industrie- und Dienstleistungsbetrieben
        6.3.1. Überblick
        6.3.2. Umsatzerlöse
        6.3.3. Wareneinsatz und Materialeinsatz
        6.3.4. Bewertungsvereinfachungsverfahren/Verbrauchsfolgeverfahren
   6.4. Aktive und passive Rechnungsabgrenzungsposten
   6.5. Bilanzierung und Bewertung von Verbindlichkeiten
   6.6. Rückstellungen
        6.6.1. Rückstellungskategorien
        6.6.2. Bewertung von Rückstellungen in der Handelsbilanz
        6.6.3. Bewertung von Rückstellungen in der Steuerbilanz
 
7. Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Bilanzierung
8. Anhang
9. Kapitalflussrechnung
10. Lagebericht
11. Jahresabschlusspolitik und -analyse

[letzte Änderung 27.09.2021]
Weitere Lehrmethoden und Medien:
Vorlesung mit Übungsteilen (fragend-entwickelnder Unterricht, Frontalunterricht, Partnerarbeit,
Gruppenarbeit)

[letzte Änderung 27.09.2021]
Literatur:
• Bieg, Hartmut/Kußmaul, Heinz/Waschbusch, Gerd: Externes Rechnungswesen; München; Oldenbourg
• Döring, Ulrich/Buchholz, Rainer: Buchhaltung und Jahresabschluss. Mit Aufgaben, Lösungen und Klausurtraining; Berlin;
  Erich Schmidt Verlag
• Wöhe, Günter/Kußmaul, Heinz: Grundzüge der Buchführung und Bilanztechnik; München; Vahlen
• Bornhofen, Manfred/Bornhofen, Martin C.: Steuerlehre I. Allgemeines Steuerrecht, Abgabenordnung, Umsatzsteuer;
  Wiesbaden; Springer Gabler
• Bornhofen, Manfred/Bornhofen, Martin C.: Steuerlehre II. Einkommensteuer, Körperschaftssteuer, Gewerbesteuer,
  Bewertungsgesetz und Erbschaftssteuer; Wiesbaden; Springer Gabler
• Kußmaul, Heinz: Steuern. Einführung in die betriebswirtschaftliche Steuerlehre; Berlin/Boston; De Gruyter Oldenbourg

[letzte Änderung 27.09.2021]
[Wed Aug 10 10:20:54 CEST 2022, CKEY=aerxsa, BKEY=aswwinf, CID=DBWINFO-110, LANGUAGE=de, DATE=10.08.2022]